ВОИНСКИЙ УЧЁТ
Изменения с 1 октября 2023
В частности, закон дополняет КоАП РФ новой статьей 19.38, которая устанавливает для работодателей штрафы за неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации.
Административного штраф:
• на должностных лиц организаций — в размере от 60 000 до 80 000 рублей,
• на организации — в размере от 400 000 до 500 000 рублей.
Многократно увеличиваются для работодателей штрафы по ст. 21.2 КоАП РФ за не оповещение работников об их вызове по повестке военного комиссариата. Сейчас данное нарушение влечет наложение на организации штрафа в размере от 1 000 до 3 000 рублей.
С 1 октября 2023 года это нарушение будет грозить штрафом:
• для должностных лиц организаций — в размере от 40 000 до 50 000 рублей,
• для организаций — в размере от 350 000 до 400 000 рублей.
Срок привлечения по ст. 21.1 КоАП составляет 3 (три) года, так что могут наказать и за прошлый год — лучше направить сведения до выявления нарушения. Тогда штрафа можно избежать.
О вновь принятом сотруднике нужно сообщить в течение 5 дней.
Если, например, оформить сотрудника 20.09.2023 года, срок истечет 25.09.2023 года, а значит правонарушение будет трактоваться по п. 3 ст. 21.4 КоАП, по которому штраф составляет от 1 до 5 тыс. руб.
ДОКУМЕНТЫ
Для оформления документов по воинскому учёту
Для постановки организации на воинский учет и оформления карточек на военнообязанных сотрудников нужны следующие документы:
По организации: учредительные документы, выписка из ЕГРЮЛ, телефон руководителя.
По сотрудникам:
1. паспорт, прописка,
2. военный билет (все страницы),
3. свидетельство о браке,
4. свидетельства детей,
5. диплом об образовании,
6. водительское удостоверение,
7. номер телефона сотрудника.
В военкомат подаём:
1. Форма 18 Карточка учета организации,
2. Приказ об организации ВУ
3. Список военнообязанных работников
4. Вносим запись в журнал сверок
Военнообязанные это не только молодые лица до 27 лет !!!
Эту информацию можно взять в военном билете. Звание и до скольки лет человек считается военнообязанным, в среднем - до 50 лет.
Есть и женщины военнообязанные, например, медики или бывшие военнослужащие.
Если взять сотрудника без военного билета:
В течение 3 рабочих дней после трудоустройства сообщить в военкомат о выявлении гражданина, который не состоит на воинском учёте, хотя обязан состоять.
Для этого потребуется заполнить уведомление по форме из приложения №10 к Методическим рекомендациям, утвержденным Генштабом ВС РФ 11.07.2017.9112:17
С 2023 года произошло множество изменений. Самое основное это ЕНС.
Разберём эту тему поподробнее
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ
С января 2023 все компании и ИП обязаны перейти на ЕНП.
№ 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введён институт единого налогового счета (ЕНС) и закреплены положения, уточняющие понятие единого налогового платежа (ЕНП).
ЕНП – это единый налоговый платеж, который заменит собой несколько платежей.
ЕНС – это единый налоговый счет плательщика, с которого уже будут списываться платежи.
ПЕРЕХОД на ЕНС
Переплата — это излишне уплаченные или взысканные налоги, взносы, пени, штрафы и пр. В их состав не будут включать (п. 3, 5 ст. 4 263-ФЗ):
• переплату, со дня возникновения которой на 31 декабря 2022 года прошло больше трех лет;
• переплату по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет (если нет недоимки по этому налогу);
• переплату по НПД, госпошлинам, по которым нет исполнительных документов, сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, авансовым платежам по НДФЛ за иностранцев с патентом.
Недоимка — это неисполненные на 31 декабря обязанности по уплате налогов, сборов. Из общей суммы недоимок при формировании сальдо ЕНС будут исключены (п. 2 ст. 4 263-ФЗ):
• недоимки, у которых на 31 декабря 2022 года истек срок взыскания;
• недоимки, оспоренные в суде, решение о взыскании которых на 31 декабря 2022 года приостановлено полностью или частично.
СРОК УПЛАТЫ
С 2023г. срок уплаты налогов и взносов тоже будет единый – до 28 числа.
Авансовый платеж по УСН был до 25 числа / станет до 28 числа
Транспортный, земельный налог юр лиц был до 1марта / станет до 28 февраля
Страховые взносы за сотрудников были до 15 числа / станет до 28 числа
Что-то сдвигается вперед, что-то назад.
ВЫВОД: к 28 числу на едином налоговом счете должна лежать сумма, которой хватит для погашения текущих обязательств.
Фиксированные страховые взносы ИП остались на месте – до 31.12
1% с обороты свыше 300 тыс. руб. для ИП также – 01.07 следующего года за предыдущим
УВЕДОМЛЕНИЕ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ
На основании уведомлений, расчетов, деклараций налоговая будет списывать с ЕНС в бюджет, суммы, отраженные к начислению.
Уведомление – это абсолютно новый документ. В котором будут отражены ИНН КПП, КБК, ОКТМО, сумма налога, отчетный период, отчетный год.
Уведомление об исчисленных суммах представляется в налоговый орган каждый месяц не позднее 25 числа месяца.
То есть, подали уведомление до 25 числа – налоговая 28 числа списала средства с ЕНС, на основании представленных данных.
Ответственности за НЕпредставление Уведомления не предусмотрено. Представление Уведомления – это в первую очередь в интересах самого налогоплательщика, налогового агента.
НДФЛ и Травматизм
Много вопросов касательно НДФЛ
Сейчас налоговый агент платит, в день или крайний день на следующий рабочий после выплаты доходов физ. лицу.
С 1 января 2023 года п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу. В отношении уплаты НДФЛ с авансов по заработной плате будет действовать общая норма, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).
С 2023 г. НДФЛ будет уплачиваться до 28 числа за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. И с авансов выданных, в том числе.
За период с 23 по 31 декабря 2022 года: не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 2022 года. за период с 1 по 22 января 2023 года: не позднее 28 января 2023 года.
А вот страховые взносы на травматизм в ФСС будут перечисляться в Социальный Фонд по новым реквизитам до 15 числа (сроки уплаты не изменились).
ОЧЕРЕДНОСТЬ СПИСАНИЯ с ЕНС
Единый налоговый платёж будет распределяться в следующей очерёдности:
- недоимка;
- текущие налоги и страховые взносы;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств (это ст.45 НК РФ).
ОТЧЕТНОСТЬ ПО НОВЫМ СРОКАМ
С 2023 года вся отчетность сдается в другие сроки (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
Декларация по УСН для организаций – до 25 марта года, следующего за отчетным;
Декларация по УСН для ИП – до 25 апреля года, следующего за отчетным.
Декларации по ЕСХН – до 25 марта года, следующего за отчетным.
Декларация по налогу на прибыль - 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
РСВ (по взносам сотрудников) – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
6-НДФЛ за 3 мес., 6 мес., 9 мес. – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за год – до 25 февраля года, следующего за отчетным.
НОВЫЙ ФОНД И НОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
С 2023 года ПФР и ФСС России объединяется в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее–Социальный Фонд России). Некоторые формы отчетности прекратят свое существование.
Новый отчет ЕФС-1 нужно сдавать за периоды, начиная с 1 января 2023 года. Сроки у каждого раздела отчета разные.
Если численность превысит 10 человек, отчитаться можно только электронно. Если не превысит, можно будет сдать бумажную форму (новая редакция п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
Но всю форму целиком каждый раз заполнять не нужно, можно сдавать по разделам и подразделам.
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) - при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня; - при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Подразделы 1.2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Подраздел 1.3 (СИоЗП) для бюджетников — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Подраздел 3 (ДСВ-3) сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены доп. страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
НОВАЯ ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Вместо СЗВ-м будет сдаваться новый персонифицированный отчет каждый месяц до 25 числа. Новый отчет будет сдаваться по сложной схеме.
Ежемесячно страхователи будут сдавать персонифицированные сведения, которые раньше сдавали в ПФР в виде отчета СЗВ-М. Срок сдачи нового отчета – 25-е число по окончании каждого месяца.
По окончании квартала отчет будет содержать сведения о физлицах и страховых взносах, а также обобщенные сведения о начислениях в пользу физлиц. Срок сдачи – 25-е число по окончании квартала.
Если проводить аналогию с действующим РСВ, то ежемесячно будет сдаваться Раздел 3 с персонифицированными сведениями, ежеквартально – весь РСВ в полном составе.
Как не попасть под БЛОКИРОВКУ ПО 115-ФЗ,
Новая ПЛАТФОРМА ЗСК – «СВЕТОФОР»
Федеральный закон № 115-ФЗ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Закон 115-ФЗ обязывает банки следить за операциями клиентов. Для этого в банках есть внутренняя служба финмониторинга. Она следит за операциями и выявляет фирмы, которые ведут фиктивную деятельность и занимаются обналичкой.
Закон касается ВСЕХ российских банков. Если банк не следит за операциями, его могут лишить лицензии.
Как не попасть под 115 – ФЗ
1) Не проводить сомнительных операций (снятие наличности, теневая инкассация, валютные операции, дробление бизнеса и пр. на сайте ЦБ)
2) Платить налоги (у каждого вида деятельности %-ные соотношения от оборота)
3) Иметь штат сотрудников и выплата зарплаты
4) Не работать с сомнительными контрагентами (можно будет посмотреть на сайте ЦБ)
5) Подробно прописывать назначение платежа при оплате
6) Серьезный подход к запросам банка
7) Пользоваться Бизнес-картой
«СВЕТОФОР» от ЦБ: усиление банковского контроля.
На базе ЦБ создан специальный сервис, платформа ЗСК «Знай своего клиента» (СВЕТОФОР), которая с 1 июля проверяет операции бизнеса на предмет нарушений по 115-ФЗ. Где банки в режиме онлайн будут получать информацию об уровне риска по клиентам и их контрагентам.
Делить клиентов по группам риска будут как сами банки, так и сам ЦБ.
Каждый клиент будет отнесен к одной из трех групп риска:
1) Высокий уровень риска в проведение подозрительных операций (РЕАЛЬНЫЙ БИЗНЕС без «примеси» сомнительных операций);
2) Средний уровень риска в проведение подозрительных операций (Совмещение РЕАЛЬНОЙ и «ТЕНЕВОЙ» части хоз. деятельности);
3) Низкий уровень риска в проведение подозрительных операций (Не осуществляет реальную хоз. деятельность).
При открытии счета банк будет проверять, к какой группе относится клиент.
Также банк будет проверять, какого цвета клиент перед тем, как провести платежку.
КРАСНАЯ ЗОНА
Банк обязан в течении 5 раб. дней прислать Уведомление о том, что клиент находится в Красной зоне.
Здесь можно будет перевести только:
- зарплату (без повышения оплаты труда)
- налоги и взносы
- кредиты
- ИП по 30 тыс. руб. иждивенца в мес.
Если компания, не проходит процедуру реабилитации, налоговая через 6 мес. начинает процедуру самостоятельной ликвидации.
Учредитель, директор или ИП не сможет зарегистрировать бизнес в течении 3-х лет.
РЕАБИЛИТАЦИЯ
Красным клиентам дается 6 месяцев на подачу возражений – Процедура Реабилитации.
1) Заявление об отсутствии оснований. Подается в Межведомственную комиссию на Сайте ЦБ (Интерент-приемная)
2) Решение от ЦБ (срок принятия 20 рабочих дней)
3) Суд (юридические тонкости в сроках, в уведомлениях и пр.)
Через 6 месяцев банк в одностороннем порядке расторгает договор банковского счета.
В течение 5 дней после расторжения договора банк обязан перечислить все деньги, которые остались на счете юрлица или ИП, в бюджет.
Если речь идет о валютном счете, то банк сначала продает валюту клиента, а потом уже рубли переводит в бюджет.
ПРЕДПОСЫЛКИ подозрительных операций:
1. Расчеты с сомнительными контрагентами
2. Аффилированные лица в сделке
3. Осуществление деятельности не в соответствии с ОКВЭД
4. Наличие «спящих» счетов
5. Сумма и структура налогов
6. Среднесписочная численность
7. Смена учредителей, адреса, названия и тд.
8. Вывод средств
Ежедневный обмен информацией
- Передача данных Банк → ЦБ
- Обработка данных ЦБ
- Передача данных по группе риска ЦБ → Банку
- Данные о проведённых мероприятиях Банк → ЦБ
ЗАПРОС от банка по 115 – ФЗ, готовим ОТВЕТ
1) Сопроводительное письмо
Развернутое пояснение всей хозяйственной деятельности не менее 3-х листов.
2) Названия Сайта, рекламные продукты и пр.
3) Описание контрагентов
4) Фото офиса, склада, оборудования, объекта (согласно вида деятельности)
5) Сканы документов (контрактов, ТТН, накладные, акты сверки, КС и пр.)
6) Лизинг, кредит (плюс для компании, значит фирма платит по своим обязательствам)
Чем больше информации и материала, тем лучше! Не просто отписка.
За 2020 год в налоговом законодательстве России произошли серьезные изменения
За 2020 год в налоговом законодательстве России произошли серьезные изменения. О многих из них мы писали для вас в наших социальных сетях в течение года. Если вы подписаны на наши страницы в ВКонтакте и в Instagram, то вы точно не упустите ничего важного и полезного.
Ряд прошлогодних изменений в налоговом законодательстве связан с пандемией.
- перенесли срок сдачи деклараций;
- отсрочили даты налоговых платежей;
- за 2 квартал многим предпринимателям были прощены налоги;
- отменена налоговых проверок;
- снижены ставки взносов для малого бизнеса;
- выданы субсидии для поддержки бизнеса и пособия для граждан страны;
- Самозанятость теперь введена на всей территории России.
Часть льгот и послаблений правда была доступна лишь наиболее пострадавшим от пандемии коронавируса отраслям. С их список можно ознакомиться здесь.
Введена электронная трудовая книжка и новая форма отчётности в ПФР. Срок сдачи формы СЗВ-ТД в 2020 году был сокращен до 1 дня также из-за коронавируса.
Есть еще и нововведения, затронувшие только малый бизнес.
С 2021 года отменен ЕНВД, который долгое время был наиболее популярным и востребованным специальным налоговым режимом среди малого предпринимательства. О том, как надо было правильно попрощаться с ним мы писали здесь;
Введена обязательная маркировка обуви, медикаментов, шины и покрышки. Сейчас перед предпринимателями, работающими с товарами, подлежащими обязательной маркировке, стоит непростая задача учета и маркировки товарных остатков с прошлого года;
А с 2021 года вводят маркировку на верхнюю одежду, одежду из натуральной (либо композиционной) кожи, блузки, постельное белье, полотенца, парфюмерию и молочную продукцию;
ПСН с нового года несколько видоизменилась и стала дружелюбней. Многие опции расширили. Прочитать об этом можно здесь и вот здесь;
Что же касается Патента, то в конце прошлого года желающих перейти на данный спецрежим было необычайно много (опять же это связано и с отменой ЕНВД), и поэтому налоговики пошли навстречу предпринимателям и принимали заявления о переходе на ПСН вплоть до 31 декабря. Это вызвало невероятный ажиотаж и изрядно подвесило электронные системы передачи данных налоговой службы в последние дни декабря.
Маркированные товары больше не являются объектом розничной торговли, а значит им сначала стал недоступен такой режим как ЕНВД, а в дальнейшим они не смогут применять и Патентную систему налогообложения тоже.
Это – основные пункты. Все, что будет происходить мы обязательно будем освещать у нас. Следите за нашими новостями.
Изменения в части налогов и взносов для пострадавших сфер от COVID-19
Организации и индивидуальные предприниматели относятся к пострадавшим сферах только по основному виду экономической деятельности, определенных в Постановлении от 3 апреля 2020 г. № 434, в Постановлении от 10 апреля 2020 г. № 479, в Постановлении от 18 апреля 2020 г. № 540, в Постановлении от 12 мая 2020 г. № 657
Определены 11 пострадавших сфер деятельности:
авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
культура, организация досуга и развлечений;
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
гостиничный бизнес;
общественное питание;
деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
деятельность по организации конференций и выставок;
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
Деятельность в области здравоохранения
Розничная торговля непродовольственными товарами
Перечислим меры поддержки, которые направлены на помощь бизнесу:
Приостановлены налоговые проверки — до 31 мая 2020 года.
Не принимаются решения о банкротстве по инициативе ФНС — с 16 марта.
Продлены сроки сдачи отчётности — до 3 месяцев.
Предоставлены арендные каникулы — для государственного и муниципального имущества.
Продлены срочные лицензии и разрешения — на 12 месяцев.
Отсрочка по уплате налогов (кроме НДС) — до 6 месяцев.
Последующая рассрочка накопившихся сумм — минимум на год.
Кредитные каникулы — до 6 месяцев, для МСП.
Льготные кредиты на выплату зарплаты — по ставке 0%, для МСП.
Прощение налогов и взносов за 2 квартал 2020.
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве — с 3 апреля до 3 октября 2020 года.
Приостановление мер взыскания налоговой̆ задолженности — до 1 мая 2020 года.
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов при снижении выручки или убытках — до 5 лет.
Предоставление субсидий на выплату заработной платы за апрель и май, по 12130 руб на каждого.
Предоставление субсидии в размере 12130 руб на самого ИП без сотрудников, май, июнь.
Проверить, относится ли ваш к бизнес к пострадавшим отраслям, можно на официальном сайте ФНС.
Регионы также поддержали пострадавший от коронавируса бизнес на упрощенке. В одних субъектах снизили ставки по УСН до минимума, в других и вовсе до нуля.
39 регионов снизили ставку по упрощенному налогу на 2020 год до минимальных значений. Если нашли свою деятельность в списке пострадавших, то с I квартала начинайте платить авансы по льготному тарифу, ждать конца года не нужно. В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70 процентов. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно.
Что же касается Краснодарского края, то мы пока не вошли в число этих 39 регионов. Но проект о понижении ставки по УСН у нас уже готовится полным ходом. Как только изменения вступят в силу, мы сообщим об этом дополнительно. А пока мы ожидаем понижение ставки 3% — для доходов, и 7,5% — для доходно-расходных налогоплательщиков. Льготные ставки введут для пострадавших отраслей.
К слову, некоторые регионы приняли решение вообще временно отменить налоги. Например, Орловская область.
Разберем подробнее прощение налогов и взносов.
Владимир Путин в ходе своего последнего обращения предложил списать малому бизнесу налоги и взносы за II квартал 2020 года. «В данном случае будет работать принцип не отсрочки, а именно полного списания налогов и страховых взносов за второй квартал этого года: за апрель, май, июнь – за те месяцы, когда бизнес оказался и будет ещё находиться в сложной ситуации», - сказал Президент Путин.
На списание налогов и взносов могут рассчитывать только компании, включенные в реестр МСП и имеющие ОКВЭД, пострадавших из-за эпидемии сфер деятельности.
Итак, какие налоги могут списать? –налог на прибыль; –водный налог за 2 квартал 2020 года; –авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2020 года; –авансы по УСН за полугодие 2020 года; –ЕНВД за 2 квартал 2020 года; –транспортный налог; налог на имущество организаций; –земельный налог; –налог на имущество физических лиц; –авансы по НДФЛ (ИП, адвокатов, нотариусов) по итогам первого полугодия 2020 года.
Как видите, речь не идет о полном списании всех налогов. В этом списке, как минимум, нет НДС и НДФЛ физических лиц, которые являются весьма существенными налогами для многих.
Освобождение от налогов для пострадавших отраслей будет автоматическим, благодаря информационной системе, подготовленной ИФНС.
Самозанятость в Краснодарском крае
Государственная Дума разрешила регионам (всем, Краснодарскому краю в том числе) вводить налог для самозанятых с 1 июля 2020 года. Соответствующие поправки в закон на заседании в нижней палате парламента приняли сразу в трех чтениях.
Специальным налоговым режимом могут воспользоваться физические лица и ИП, получающие доход от товаров собственного производства или оказания услуг без привлечения наемных рабочих. Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% - с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
С 1 июля власти регионов смогут самостоятельно решать вопрос о том, стоит ли им присоединиться к эксперименту. Для участия гражданам достаточно установить мобильное приложение «Мой налог», доступное в Apple Store и Google Play, и зарегистрироваться в нем. Обращаться в инспекцию не нужно.
Сейчас эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в 23 регионах России. В нем участвуют 562 тысячи человек.
Согласно новому законопроекту на 2019-2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы.
Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?
1. Самозанятые граждане это:
Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:
лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
То есть,
вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
не сможете работать по агентскому договору;
не сможете добывать полезные ископаемые;
не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.
Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.
3. Ограничение по годовому доходу есть?
Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.
Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).
4. Еще есть ограничения по видам доходов:
доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
доходы от уступки (переуступки) прав требований;
доходы в натуральной форме.
5. Какие есть ограничения для ИП?
Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.
Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
Прощаемся с ЕНВД
Фотография, сделанная в кафе, как иллюстрация того, о чем пойдет речь. Если у вас есть любимые маленькие, уютные и милые сердцу заведения, советую насладиться ими, пока есть такая возможность. Очень скоро небольшому бизнесу в сфере питания и торговли просто станет нечем дышать.
29 сентября прошлого года Президент Путин подписал закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», отменяющий ЕНВД для большинства налогоплательщиков с начала 2021 года.
Давайте попробуем разобраться, что же это будет значить для малого и среднего предпринимательства.
Изначально ЕНВД (единый налог на вмененный доход) был введен как временная мера с целью поддержать малое и среднее предпринимательство, так скажем, помочь встать на ноги. Эта инициатива вступила в силу в 2002 году благодаря Главе 26.3 НК РФ. В то время Российская Федерация еще зализывала раны после нескольких кризисных лет. Поэтому любые меры поддержки воспринимались на «Ура» и очень быстро находили отклик в сердцах предпринимателей. Действительно, это был ценный подарок предпринимательству со стороны государства. Но у этого нововведения есть и вторая сторона. Помимо поддержки, ЕНВД стал также неплохой возможностью взять малый бизнес под контроль. Подумайте сами – раньше малый бизнес предпочитал оставаться в тени и довольствоваться серыми схемами, а теперь смог выйти на свет с минимальными потерями. Так и случилось. Огромное число предпринимателей и организаций по всей стране оформились в качестве плательщиков ЕНВД.
Так прошло более 15 лет. На сегодняшний день ЕНВД — второй по популярности спецрежим уплаты налогов после упрощенной системы налогообложения (УСН). Им сейчас пользуются 200000 юридических лиц и до 1800000 ИП, это 36% от всех использующих спецрежимы.
Далее, с развитием цифровых технологий, функцию контроля успешно стали реализовывать онлайн-кассы и другие нововведения в сфере отчетности. Теперь встал вопрос, как повысить уровень поступлений в бюджеты от предпринимателей. Ответ напросился сам - отменить такую поблажку, как ЕНВД. И вот наступило 29 сентября 2019 года.
Исходя из подписанного закона, ЕНВД прекратит свое существование с 2021 года. Хотя в некоторых сферах он отменен уже с этого года.
Многие общественные и политические деятели, в частности бизнес-омбудсмен Борис Титов, выступили в защиту «вмененки» с предложениями продлить переходный период до 2024 года. Но, увы, правительство ответило отказом.
Чего же следует ожидать теперь?
С большой вероятностью многие субъекты малого предпринимательства предпочтут уйти в тень или вовсе прекратить свое существование. Нынешняя экономическая ситуация в стране далека от стабильности, поэтому переход с «вмененки» на другие системы налогообложения станет удушающим приемом по отношению к бизнесу. Инстанции, фонды, маркировки и многое другое – все это киты бюрократии, которая будет съедать большую часть и без того небольшой прибыли.
Как с этим бороться и как помочь бизнесу оставаться на плаву пока сложно сказать. Сейчас плательщикам ЕНВД предлагается выбрать другие системы налогообложения, в частности УСН. Мы, в «Бухгалтерии Бизнеса», будем вместе с нашими клиентами работать над оптимизацией расходов и налогов.
Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться к нам за бесплатной консультацией в нашем офисе, по телефону или в социальных сетях.
Онлайн-кассы: последние изменения
Самый противоречивый вопрос последнего месяца касается исключительно онлайн-кассы. А именно – ставить ее, или нет. Запутались практически все, специалисты и поставщики онлайн-касс – не исключение. Причиной тому послужили разрозненные сведения о готовящихся поправках в 54-ФЗ.
Еще в мае была информация об исключениях в применении онлайн-кассы для некоторых видов деятельности, указанных в п.2, ст.2 ФЗ-54. И огромное число предпринимателей в итоге так и не могли понять, подходит ли их вид деятельности под отсрочку или нет. Итак, 6 июня 2019 года были приняты изменения в федеральный закон № 129-ФЗ, что поставило точку в вопросе исключения и отсрочки применения онлайн-касс для предпринимателей.
Итак, кому посчастливилось получить отсрочку до 1 июля 2021 года?
1) ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства;
2) ИП, которые выполняют работы, услуги без наемных сотрудников.
(При этом, как только ИП трудоустраивает хотя бы одного сотрудника, он становится обязан
зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в течении 30 календарных дней с
даты заключения трудового договора);
3) Компании и ИП, которые продают бахилы в розницу, оказывают услуги в
сфере физкультуры и спорта, культуры и досуга.
Для всех остальных отметим, что любой способ оплаты ваших товаров/услуг обязывает вас предоставить покупателю чек. Любой способ оплаты включает в себя: перевод средств через онлайн-банк, мобильное приложение, банковский терминал, или даже оплата по квитанции в отделении банка. Соответствующие поправки в 54-ФЗ уже подписаны Президентом и вступили в действие.
Остался один вопрос: каким образом передать покупателю чек?
Если покупатель оплачивает покупку в розничной точке, чек выдается сразу в момент расчета. При дистанционных продажах чек необходимо выдать покупателю не позднее следующего дня после дня их зачисления. Либо в электронном виде, либо вместе с товаром, работами (услугами). Вы наверно, уже ни раз сталкивались, когда вы оплачиваете за услуги связи, интернета, авито и другие виды услуг, и вам на почту, которая прикреплена в ваших данных, приходит электронный чек - таким образом это и происходит. Обычно с таким сталкиваются предприниматели в туристическом и гостиничном бизнесе, торговле через интернет, хотя в других видах деятельности можно встретить такую форму оплаты. Дистанционная оплата приобретает все большую популярность за счет своего удобства и доступности в любой точке мира.
Сегодняшний правила передачи чека покупателю устанавливают весьма жесткие временные рамки для этого. Но мы также ждем изменения в 54-ФЗ, где срок передачи кассового чека при
дистанционной оплате, должны продлить до 5 рабочих дней.
О том, как сэкономить на бухгалтере
На днях мы общались с «Нашей Газетой» о секретах работы специалистов «Бухгалтерии Бизнеса».
Тема была интересная и полезная для всех, кто ведет или еще только планирует начать коммерческую деятельность. Ведь любое предпринимательство, так или иначе, связано с ведением документации, обменом документами с партнерами, а также ведением внутренней бухгалтерии. И неважно, насколько масштабен ваш бизнес - мало кто из руководителей может похвастаться собственными знаниями в области бухгалтерского учета или юриспруденции. Чаще всего поиск компетентных специалистов для организации этих участков работы становится настоящим кошмаром для руководителя.
В нашем материале мы говорили о том, что последнее время бухгалтерский аутсорсинг оказывается реальным спасательным кругом для малого и среднего бизнеса. И это вполне справедливо, поскольку позволяет сэкономить и силы, и время, и, пожалуй, самое важное – деньги.
Например, в средних и крупных компаниях документооборот и количество коммерческих операций часто требует разделения работы по участкам на нескольких бухгалтеров. Один отдельный специалист – на материальный отдел, другой – на расчетно-кассовый, третий – на ведение банк-клиента, а еще специалист для работы с участком заработной платы, ведения ГСМ и авансовых отчетов, и много чего еще. А еще – главный бухгалтер, ответственный за всю отчетность предприятия. Получается весьма раздутый и недешевый штат бухгалтеров, каждому из которых надо обеспечить рабочее место и платить фиксированную заработную плату.
Бухгалтерский аутсорсинг позволяет решать сразу все задачи бухгалтерии практически одним махом. Вы получится полноценный штат специалистов, которые будут работать удаленно, вести все участки. Ну или почти все. И обойдется это компании ощутимо дешевле, чем штатные специалисты.
Единственная сфера, где мы сами «идем на сторону» – это предприятия общественного питания и развлечений, использующие специальные программы учета, такие как R-Keeper и Store House. При работе с подобными клиентами мы обращаемся за помощью к отдельному специалисту – бухгалтеру-калькулятору. Сразу оговорим, что в Новороссийске и в окрестностях мы еще не встречали единственного и универсального специалиста, способного вести как внутренний, так и внешний учет. И даже если такой специалист есть, он будет претендовать на очень высокую зарплату, как минимум 50 тысяч рублей. Наше сотрудничество с бухгалтером-калькулятором позволяет нам вместе делать клиентам предложения цен, от которых сложно и даже невозможно отказаться. Так, полноценное бухгалтерское обслуживание развлекательного заведения на аутсорсинге обойдется клиенту в 30-35 тысяч рублей в месяц.
С полным текстом материала можно ознакомиться здесь
Мы всегда открыты для наших клиентов и предоставляем бесплатные консультации.
Из чего складывается стоимость услуг?
Друзья, на прошлой неделе мы запустили на нашем сайте калькулятор предварительного расчета стоимости услуг «Бухгалтерии Бизнеса». Теперь, пожалуй, мы расскажем, из чего же эта стоимость складывается.
Работа бухгалтера, как и многих других специалистов, оценивается с точки зрения затраченного времени на выполнение той или иной задачи.
Во-первых, и самое основное – это какая у вас форма организации бизнеса: ИП или ООО. Дело в том, что документооборот и установленные форматы отчетности для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью абсолютно разные. Контролирующие органы не требуют от ИП обязательного ведения бухгалтерии. В то время, как ООО обязаны вести бухгалтерию, сдавать баланс, отчитываться во все инстанции за сотрудников. А в ООО сотрудники есть по умолчанию, как минимум 1 человек - директор. Уже само это делает бухгалтерское обслуживание предпринимателей дешевле, чем фирм.
Второй многозначительный фактор – это система налогообложения. Обслуживание бизнеса, работающего на ОСНО, обойдется в среднем на 30% дороже, чем других форм. Причина этого в обработке большего числа документации, подаче большего числа отчетов: ежеквартальные декларации по НДС и по налогу на прибыль. Ежеквартальная уплата налогов и многое другое.
Еще весьма затратным будет бухгалтерское обслуживание ООО, работающего на УСН 15% (доходы минус расходы). Эта система налогообложения требует больше проводок, а также сбора документов как о доходах, так и о расходах. При этом, существует ряд ограничение по тому, что может считаться расходами общества, а что – нет. Внимательность и кропотливая работа бухгалтера – это залог беспроблемной работы.
Следующий фактор, который будет влиять на стоимость услуг бухгалтера – это количество операций, которые должен будет выполнять специалист. К примеру, вы неплохо справляетесь с первичной документацией и только раз в месяц передаете ее бухгалтеру для расчета налогов и подготовки отчетов. Это позволит значительно сэкономить на ведении бухгалтерии. Или же, наоборот, поручаете всю бухгалтерию специалисту. По мере необходимости (например, по звонку) он будет выставлять счета вашим контрагентам и вести полный обмен закрывающей документацией с ними. И мы не забываем еще про немалый объем другого функционала бухгалтера. Такое обслуживание обойдется дороже. При большом объеме операций удорожание может доходить до 50%.
Ну и, пожалуй, последний момент, о котором следует помнить – это штат сотрудников. Как мы уже писали выше, каждый оформленный сотрудник требует сдачи целого ряда отчетов и выплат за него: отчетность в ПФР, в ФСС, а также в ФНС. Еще не стоит забывать про отпуска и больничные, расчет которых также требует участия бухгалтера. В среднем каждая штатная единица обходится в 500-1000 рублей, в зависимости от специфики вашего бизнеса. Соответственно, чем больше у вас рабочий коллектив, тем больше будет работы у вашего бухгалтера.
Специалисты «Бухгалтерии Бизнеса» имеют многолетний опыт бухгалтерского сопровождения малого и среднего предпринимательства. Обратившись к нам, вы сможете решить проблему любого уровня сложности: полное ведение бухгалтерии, сдача отчетности или восстановление учета за разные периоды.
Мы открыты для сотрудничества. Наши консультации бесплатны.
Проверьте регистрацию ЕНВД
2019 обещает революцию в бухгалтерии и несет множество нововведений.
1. Мы уже свыклись с мыслью о том, что казна будет пополняться активней за счет повышения НДС. С 01 января 2019 года НДС составит 20%. Товары, которые имеются в продаже сейчас, но подлежат отгрузке в новому году, уже давно продаются по увеличенной ставке. Первый квартал нового года установлен как крайний разумный срок для того, чтобы предприниматели обновили ПО онлайн-касс для работы по соответствующей ставке.
2. Повышение МРОТ. Наконец-то мы дожили! Теперь минимальный размер заработной платы для сотрудников, трудящихся на полной ставке, составит 11280 рублей. Повышение на 4%.
3. Объекты движимого имущества исключаются из отчетности. В принципе, это нововведение немного упрощает жизнь бухгалтерам.
4. Предприниматели, использующие онлайн-кассы, будут освобождены от подачи декларации по УСН. Это своеобразная мера по стимулированию установки ККТ.
5. В ФНС обновляется большая часть форм отчетности: декларация по НДС, отчетность 2-НДФЛ, декларации по ЕНВД и другие.
Обо всем этом мы подробно описывали на наших страницах ВКонтакте и Instagram.
Поэтому сейчас поговорим о ЕНВД.
Всем предпринимателям, претендующим на ЕНВД, надлежит проверить свою постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Все дело в том, что с 01 января 2019 ФНС перестанет принимать декларации по ЕНВД у тех предпринимателей и организаций, которые не заявили о деятельности на ЕНВД. Это не прихоть чиновников, а, увы, следование времени. В дальнейшем оно призвано лишь упростить предпринимателям жизнь.
Для того, чтобы ИП или ООО могли использовать специальный налоговый режим ЕНВД, необходимо встать на учет в качестве налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным законодательством.
«Регистрировать ЕНВД» необходимо в том городе, где непосредственно осуществляется деятельность на ЕНВД (розничный магазин, такси, кафе, парикмахерские услуги, транспортные услуги и т. д.)
Подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД необходимо в течении 5 рабочих дней с момента осуществления деятельности на ЕНВД.
Существуют немало предпринимателей, которые не подали в ФНС соответствующее заявление, но продолжают сдавать декларации по ЕНВД в налоговую.
До сегодняшнего момента ИФНС принимали данную отчетность, но с 01.01.2019 налоговая переходит на работу по модернизированному программному обеспечению и больше не будет принимать у таких предпринимателей и организаций декларации по ЕНВД.
Единственный выход — срочно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, для организаций по форме ЕНВД-1, для ИП по форме ЕНВД — 2.
А как, когда и каким образом это лучше сделать, вы можете получить консультацию у специалистов "Бухгалтерии Бизнеса" совершенно бесплатно, обратившись в наш офис по адресу: г. Новороссийск, ул. Дзержинского, 154, офис 1, или позвонив по телефону: +7-918-062-62-07.
Использование подотчетных средств: типичные ошибки предпринимателей
Вы открыли ООО и работаете, не покладая рук, спустя какое-то время бизнес начал приносить долгожданную прибыль. Этот факт не может не радовать. Другой вопрос, что этой прибылью воспользоваться непросто.
Очень часто неопытные предприниматели допускают ряд ошибок при работе со средствами Общества с ограниченной ответственностью. О них мы и поговорим.
Дело в том, что в отличие от Индивидуального Предпринимателя, ООО является само по себе обществом. Предполагается, что его открыли один или несколько человек. При этом, денежные средства, являющиеся прибылью ООО, принадлежат не директору или кому-либо из учредителей, а всему обществу. Директор ООО не может просто так взять и начать тратить прибыль организации, как свои собственные деньги. Максимум, чем может располагать Директор – это заработная плата и подотчетные средства (за которые, как следует из названия, надо отчитаться перед Обществом).
В последний отчетный период к нам обратились сразу нескольких организаций с проблемами в отчетах о затратах.
У одного из ООО органы ФНС потребовали подтверждающие документы на все потраченные Директором средства с 2016 года. Это нормальная практика при налоговой проверке.
Итак, какие же ситуации могут привлечь внимание ИФНС и повлечь за собой штрафы?
1. Нецелевое использование денежных средств подотчетным лицом облагается НДФЛ 13%.
2. Оплата подотчётным лицом товаров, материалов, услуг по договору, заключенному между юридическими лицами, наличными в размере свыше 100 тысяч рублей.
3. Выдача денежных средств в подотчет сотруднику, не отчитавшемуся за ранее выданные суммы.
4. Неверное оформление выдачи денежных средств в подотчет.
Разберем каждый пункт.
1. Нецелевое использование денежных средств подотчетным лицом облагается НДФЛ 13%. Если же этим лицом является одновременно учредитель и директор, то налоговики признают эти суммы дивидендами и обложат их НДФЛ 13%. Если физическое лицо является наемным работником, то признают эти суммы доходом и также удержат 13% НДФЛ. Плюс к этому, придется пересдать декларации 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Далее налоговая начислит пени и штрафы.
Пеня в размере 1/3 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. А если это за несколько лет, то суммы будет приличная.
Штрафов по этому пункту может быть сразу несколько. 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога НДФЛ, и 40% от суммы налога НДФЛ, если ИФНС признает действия подотчетного лица умышленными.
2. Для расчетов между юрлицами и между юрлицами и ИП существует лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Он установлен п. 6 Указания Банка РФ "Об осуществлении наличных расчетов" от 07.10.2013 № 3073-У. В этом же пункте идет речь о том, что данное ограничение не распространяется на выдачу денег подотчетным лицам. Но если, например, договор аренды заключен между юр. лицами или ИП, а расплачивается подотчётное лицо, то налоговая может оштрафовать. Штраф организации составит от 40 000 до 50 000 руб. Штраф руководителя организации от 4000 до 5000 руб.
3. В 2017 году в расчеты с подотчетниками, а если конкретно, в п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, были внесены 2 важных изменения:
- Теперь для выдачи денежных средств не обязательно заявление сотрудника – достаточно издать распорядительный документ от имени директора предприятия или ИП.
- Выдавать суммы под отчет можно даже при наличии ранее не возвращенных подотчетных средств.
Изменения базируются на указании ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017. Так что с 19.08.2017 выдача суммы под отчет при наличии ранее не возвращенных подотчетных средств, не является нарушением по кассовой дисциплине.
4. В законодательстве штрафы за неверное оформление выдачи денег под отчет не установлены. Однако, на практике инспекторы обычно требуют уплатить штраф за нарушение кассовых правил в размере до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Кроме того, в некоторых ситуациях налоговики доначисляют НДФЛ.
К сожалению, лишь малое число предпринимателей правильно ведут бухгалтерию с первого дня. И большинство, так или иначе, первое время совершают ошибки. Но мы смеем вас успокоить, ошибки не фатальны.
Компания «Бухгалтерия Бизнеса» занимается восстановлением учета. Пункты, перечисленные в сегодняшней статье, как раз попадают в эту услугу.
При восстановлении учета мы поможем вам привести бухгалтерию в порядок, восстановим отчетные документы, правильно оформим использование подотчетных средств за разные периоды, подготовим всю необходимую документацию для налогового учета, рассчитаем налоги и сборы к уплате.
Новая форма декларации ЕНВД
Свершилось. Наконец-то в форму отчетности по ЕНВД внесли изменения, позволяющие учитывать затраты на приобретение онлайн-касс. Нам об этом долго говорили и долго обещали. И вот к 3-му кварталу 2018 года мы подошли с новой формой декларации.
Теперь в ней есть раздел, позволяющий заполнить пункты, такие как «модель ккт», «заводской номер ккт» и «сумма расходов по приобретению экземпляра ккт». Этот раздел будет основанием для уменьшения суммы налога, что уже приятно.
Конечно, все не бывает так хорошо, и максимальная сумма уменьшения единого налога в одном отчетном периоде составляет 18000 рублей.
Если вами были приобретены несколько экземпляров ккт, то вы имеете право учесть их в разных кварталах. То есть, к примеру, одну в 3-ем квартале 2018, вторую – в 4-ом.
Напоминаем, что такие «бонусы» доступны только ИП на ЕНВД или патентной системе. Предприниматели, использующие другие системы налогообложения, не могут уменьшать сумму налога таким способом.
Еще одно «но» касается срока приобретения онлайн-кассовой техники.
ИП, обязанные перейти на расчеты по ккт до 1 июля 2018 года, смогут уменьшить сумму налога только в отчетных периодах 2018 года. Начиная с того квартала, когда была приобретена онлайн-касса.
Предприниматели, которые должны приобрести онлайн-кассы к 1 июля 2019 года, могут уменьшать налог как в 2018, так и в 2019 годах.
Остались вопросы? Звоните!
«Бухгалтерия бизнеса» поможет вам заполнить декларацию и правильно учесть все расходы. Мы работаем, чтобы наши клиенты процветали!
Бухгалтерский учет индивидуальных предпринимателей
Итак, в регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя есть ряд преимуществ.
Закон освобождает индивидуальных бизнесменов и частнопрактикующих специалистов от необходимости вести полноценный бухгалтерский учет (в отличие от юридических лиц)
Источник: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Тем не менее, предприниматели должны вести учет в соответствии с НК РФ, а именно в регистре учета своих доходов и расходов. Исключение составляет, пожалуй, только вмененка. Там для исчисления размера налога имеют значение другие показатели.
В плюс ко всему, ИП должны отчислять взносы в фиксированных размерах на обязательное медицинское страхование и в пенсионный фонд РФ. Размеры этих взносов ежегодно изменяются. На 2019 год они будут составлять немногим более 36000 рублей.
В целом, бухгалтерский учет для индивидуального предпринимателя – это не обязанность, а, скорее, право. В то же время, детальная финансовая отчетность по финансовой деятельности должна вестись хотя бы внутренняя.
Если же вы, как предприниматель, принимаете решение вести полноценный бухгалтерский учет, вам необходимо учитывать ряд особенностей и нюансов, так как его неправильное оформление грозит крупными штрафами за допущенные нарушения. Возникает риск отвечать имуществом. Чтобы этого не произошло, надо соблюдать все правила.
Бизнесмены вправе вести упрощенную бухгалтерию согласно положению ч. 4 ст. 6 Закона <О бухучете˃ № 402-ФЗ. Он подразумевает упрощенную корреспонденцию счетов и их состав, а также несложную форму отчетности.
Вторая особенность упрощенного бухучета ИП – сокращение количества синтетических счетов. Например, можно использовать только счет 20 «Основное производство». Разбивка на счета 23, 25 и 26 не нужна.
Более того: частный предприниматель вправе отказаться от использования двойной записи. (Двойная запись – это метод, используемый для ведения единой системы учета как расчетных средств, так и товарных запасов.)
Если же вы, как ИП, привлекаете наемных работников, перечень обязательных учетов и отчислений для вас увеличится. Предприниматель, являющийся работодателем, обязан также вести работу с кадровыми документами, производить отчисление НДФЛ и страховых взносов с зарплаты, а также сдавать отчетность по взносам.
Для того, чтобы детально разобраться в бухгалтерском учете индивидуальных предпринимателей, следует ознакомиться с:
- Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ;
- приказом Минфина 1998 года № 64н;
- информацией Минфина № ПЗ-3/2015.
Специалисты «Бухгалтерии Бизнеса» оказывают бухгалтерские и юридические услуги ИП на разных системах налогообложения. Большой опыт работы позволяет нам браться за любые, даже самые сложные случаи.
Бухгалтер в Новороссийске
Новороссийск – это небольшой город, в сравнении с масштабами России. Население Новороссийска составляет 273 тысячи человек. Как и в любом городе, где расположены порты, большой процент населения, так или иначе, связан с мореходством. Крупные предприятия Новороссийска можно пересчитать по пальцам. Основную долю составляют субъекты малого и среднего предпринимательства.
Многим организациям с небольшим штатом и небольшими оборотами, работающим в Новороссийске, накладно содержать полноценный штат сотрудников. Тем не менее, в услугах бухгалтера и юриста нуждается каждый предприниматель.
Мы, в «Бухгалтерии Бизнеса», долгое время анализировали потребности наших клиентов и подготовили ряд предложений, позволяющих оказывать качественные бухгалтерские и юридические услуги как компаниям, так и индивидуальным предпринимателям.
Самая популярная наша услуга – это бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге.
Что это значит? Вы ведете бизнес, совершаете операции и транзакции. А всю документацию и весь учет мы берем на себя. От вас требуется только вовремя предоставить нам информацию. Мы заведем все документы в бухгалтерскую программу. Мы рассчитаем и произведем оплату налогов и сборов, а также подготовим отчеты в налоговый орган и в другие фонды. Вы можете не сомневаться, что все будет верно и в срок. Это наша работа!
Вторая услуга в нашем рейтинге – это сдача отчетности.
Вы осуществляете коммерческую деятельность, самостоятельно оформляя договоры и первичную документацию. После проведения сделок вы предоставляете нам копии документов для подготовки и сдачи отчетов. Мы ведем лишь отчетность по всем фондам и органам. Где-то она будет ежемесячная, где-то ежеквартальная. Помнить об этом – наша забота.
Поручение сдачи отчетности специалистам «Бухгалтерии Бизнеса» освободит вас от необходимости отслеживать все поправки и обновления, которые регулярно вводятся в формы отчетов и, следственно, сведет к нулю вероятность ошибок в отчетах.
Третья и, пожалуй, самая полная наша услуга – приходящий бухгалтер.
Вы ведете дела в привычном для себя ритме. Вам нет необходимости приезжать к нам в офис, привозить или присылать нам какие-либо документы. Наш бухгалтер сам приедет к вам.
Обычно это происходит 1-2 раза в неделю. Этого достаточно для того, чтобы разобраться в текущей документации и подготовить требующиеся бумаги. Приходящий бухгалтер по своей эффективности полностью заменяет штатного специалиста, а также существенно экономит ваши затраты с кадровой стороны.
Мы оказываем бухгалтерские и юридические услуги как организациям, так и ИП. Если вы ранее не обращались к услугам бухгалтера или юриста в Новороссийске, начните со звонка в «Бухгалтерию Бизнеса».
Мы поможем ведению бизнеса на любом этапе: от регистрации предпринимателя или юридического лица и до восстановления учета. Мы не боимся сложных задач!
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2019 налоговая служба вводит для граждан новый налог. Такое поручение дал Президент Владимир Путин руководителю ФНС Михаилу Мишустину. Ранее Путин подписал Указ, в котором поручил Правительству проведение налоговой реформы. Из документа следует, что в России появится новая система налогообложения и будет упрощена отчетность малого бизнеса.
Новый налог распространится на самозанятое население.
Самозанятыми Минфин предлагает считать людей, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности — оказания услуг или продажи товаров, как физическим лицам, так и юридическим. При этом самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве ИП, подчеркивают в Минфине. «Мы предлагаем новый специальный налоговый режим. Он будет называться, допустим, налог на профессиональный доход...»
Предполагается, что налог с оказания услуг или продажи товаров частным лицам составит 3%, а при взаимодействии с юридическими лицами – 6%.
Для учета доходов в новой системе налогообложения будет использоваться мобильное приложение, которое будет отправлять чеки с проведенных операций в ФНС. Это будет своего рода онлайн-касса для частных лиц.
В отличие, от налогов и взносов ИП, новый налог не будет привязан к каким-либо фиксированным суммам и тарифам. И, если у самозанятого не проходило каких-либо кассовых операций (сделок) в отчетный период, то и налог ему платить не нужно.
В сумму налога на профессиональных доход будут также включены взносы в Пенсионный Фонд и на обязательное медицинское страхование. Это поможет уменьшить действующую на сегодняшний день нагрузку на ПФР и Фонды ОМС.
Еще примечательно, что новый налог максимально упростит взаимодействие самозанятого и налоговой службы, так как не будет требовать сдачи каких-либо отчетов, документов и справок.
Главная цель введения нового налога – помощь малому бизнесу выйти из тени. Ставка нового налога настолько незначительна, что вряд ли принесет ощутимую пользу бюджету. Скорее только покроет затраты на введение нового налогового режима.
Налог на профессиональный доход, как его пока называют, будет запущен с 1 января 2019 года в пилотном режиме в четырех регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан. Если запуск пройдет успешно, то с 1 июля 2019 он будет расширен на всю территорию РФ.
«Бухгалтерия Бизнеса» внимательно следит за всеми новостями и обновлениями налогового законодательства. Мы с радостью поможем вам разобраться во всех тонкостях и нюансах ведения учета, восстановления учета и бухгалтерского обслуживания полностью в Новороссийске и ближайших районах.
На сегодняшний день нашими клиентами являются более 30 организаций и предпринимателей.
Ознакомиться с ценами на услуги «Бухгалтерии Бизнеса» можно здесь:
https://buhbis.ru/tseny
Помимо бухгалтерского и юридического сопровождения вашего бизнеса , мы с радостью поможем вам разобраться в уплате налогов частных лиц, в том числе, подоходных и имущественных, а также в оформлении налоговых вычетов.
Наши консультации бесплатны. Для этого достаточно обратиться в наш офис по адресу: г. Новороссийск, ул. Дзержинского, 154, офис 1, или позвонить по телефону: +7-918-062-62-07.
НДС 20%
03 августа 2018 года Президент России Владимир Путин подписал указ, повышающий налог на добавленную стоимость на 2%.
Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
Соответствующий документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Ознакомиться с текстом документа можно здесь:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201808030106?index=0&rangeSize=1
Согласно этому документу, ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Но несмотря на повышение ставки, льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары будут сохранены. На данный момент на некоторые товары и услуги распространяется НДС в 10% и 0%.
Ставка в размере 10% останется неизменной для продовольственных (за исключением деликатесов), медицинских товаров, продукции для детей, а также периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.
Нулевые ставки до 1 января 2025 года будут действовать для внутренних межрегиональных пассажирских авиаперевозок, в частности, в Крым, Калининградскую область и на Дальний Восток.
Также будет сохранена сниженная налоговая нагрузка для благотворительных и некоммерческих организаций, которые используют упрощенную систему налогообложения и занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, работают в сферах образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового любительского спорта.
Другими словами, льготы действуют в отношении только социально значимых товаров и услуг.
Изменения вступят в силу с 01 января 2019 года и будут действовать до конца 2024 года в рамках майского указа Президента «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».
Ранее члены правительства встречались с представителями бизнес-объединений и получили поддержку в принятии соответствующего указа. Руководители коммерческих структур понимают и принимают необходимость подобного вклада в бюджет страны и вовсе не расценивают это как «удушение бизнеса».
Напоминаем, что согласно налоговому законодательству РФ основная НДС нагрузка ложится на плечи конечного потребителя, так как в рамках бизнеса работают процедуры вычетов и возврата уплаченных налогов.
«Бухгалтерия Бизнеса» всегда следит за изменениями в налоговом законодательстве. Мы делаем все, чтобы наши консультации были максимально эффективными!
Если у вас возникают вопросы относительно регистрации или ведения бизнеса в Новороссийске, мы всегда будем рады вам помочь!
Чтобы быть в курсе самых актуальных новостей, подпишитесь на наши страницы в социальных
Кассовые чеки дополнили новым обязательным реквизитом
Кассовые чеки дополнили новым обязательным реквизитом. Хорошо это или плохо – разбираемся!
Итак, 03 июля 2018 года. Государственная Дума Российской Федерации в новой редакции 192-ФЗ приняла поправки к хорошо нам известному 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Теперь QR-код в конце чека стал одним из обязательных реквизитов.
QR-код. Что такое?
OR-код - это двухмерный штриховой код размером не менее 20x20 мм, который содержит в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или БСО. Структура QR-кода включает:
- дату и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумму расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак документа.
Зачем нам qr-код?
С точки зрения бизнеса, по сути, ничего страшного не произошло. Во всех современных кассах и терминалах онлайн-касс уже были предусмотрены возможности печати также QR-кода. Поэтому замена, настройка или какая-либо платная прошивка терминалов не потребуется. Таким образом, предпринимательский сектор не понесет дополнительных убытков.
С точки зрения потребителей, появился очень удобный инструмент для проверки достоверности покупки. Считав код, покупатель может самостоятельно получить электронную копию чека, а также в специальном приложении Федеральной налоговой службы («Проверка кассового чека») узнать легально ли работает продавец. Это выгодно, ведь в электронных чеках указаны все приобретенные товары, а не только общая стоимость покупки, что дает возможность более точно определить категории расходов тем, кто ведет учет личных финансов. Кроме того, имея электронный чек, покупку можно вернуть, ведь в отличие от бумажного варианта, он не портится и не теряется.
Уважаемые предприниматели! Будьте внимательны при работе с контрольно-кассовой техникой. Ее некорректная настройка и работа может повлечь за собой множество проблем и последствий.
Федеральная налоговая служба взялась за ЕГРЮЛ
13% с переводов с карты на карту
В настоящее время идет бурное обсуждение, что Сбербанк будет снимать 13% с переводов с карты на карту физических лиц. Якобы скоро данные о переводах между физическими лицами будут автоматически поступать в налоговые органы.
Официального подтверждения такой информации на данный момент нет.
Теперь практически каждый гражданин РФ задумывается и побаивается лишний раз переводить средства с карты на карту физ. лица. И мы как бухгалтеры, работая в данной сфере, через одного клиента слышим данные вопросы и высказывания. Люди начинают жить в страхе...
Что же послужило поводом для столь бурных обсуждений и «раздувания» слухов?
Дело в том, что с 1 июля 2018 года начинают действовать изменения в статью 86 Налогового Кодекса РФ. Согласно которой, банки обязаны предоставлять данные налоговой о движениях денежных средств на лицевых (расчетных) счетах физических лиц.
Таким образом, налоговики теоретически могут применить санкции в том случае, если обнаружат неучтенные доходы гражданина (например, арендная плата за жилье, удаленная работа). Но это вовсе не означает, что налоговая служба будет пристально следить за каждым переводом.
Конечно, не всем понравится то, что денежные операции более не будут банковской тайной. В настоящее время существует информация, что к рассмотрению будут приниматься крупные суммы – свыше 100 тыс. руб., ежемесячные постоянные переводы, а также могут возникнуть вопросы у самого банка, если разовый перевод составляет более 600 тыс. руб. Гражданин может предоставить договор продажи или покупки, аренды и т. д. Могут приостановить действия по лицевому или расчетному счету до выяснения обстоятельств возникновения данной суммы денежных средств. Так как любой банк строго соблюдает №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Срок рассмотрения ваших документов составит от 2 до 5 дней.
Будьте осторожны!
Может произойти такое, что, продав недвижимость за, например, 5 000 000 руб., а в договоре вы указали только 1 000 000 руб., и вам реальную сумму продажи объекта перечислит покупатель на лицевой или расчетный счет. Банк продавца может запросить документы о поступивших денежных средствах, или банк покупателя может запросить, на какие цели списывает такая сумму денег. И та, и другая сторона сделки сможет предоставить договор, только на сумму в размере 1 000 000 руб. А остальная сумма может «зависнуть» в банке до выяснения обстоятельств или судебных тяжб.
Поэтому на такие разовые переводы как 2 тыс., 5 тыс., 15 тыс., 30 тыс. невозможно отслеживать в постоянном режиме, да и люди тогда просто перестанут пользоваться банковские услугами, живя в страхе за свои заработанные деньги и сбережения.
Онлайн-касса в 2018 году!
Очень актуальный на сегодняшний день вопрос.
Согласно положениям изменившегося Закона №54-ФЗ, переход на обязательное использование онлайн-касс осуществляется поэтапно. Первый этап 01.07.2018 года, второй — 01.07.2019 года, то есть для тех предпринимателей, которым закон №209-ФЗ предоставляет отсрочку по обязательному применению ККТ.
Переход на онлайн-кассы до 01.07.2018года
До 1 июля 2018 перейти на онлайн-кассы обязаны:
- ИП на ПСН, ИП и ООО на ЕНВД в рознице и общепите с наемными сотрудниками;
- ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией с наемными сотрудниками;
- ИП в вендинге (торговые автоматы) с наемными сотрудниками.
Отсрочка онлайн-касс до 01.07.019 года
Кроме исключений, до 1 июля 2019 года перейти на новые кассы должны остальные компании и предприниматели:
- ИП на ПСН, ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие услуги и выполняющие работы, выдавая БСО покупателям
- ИП на ПСН, ИП на ЕНВД в рознице и общепите без наемных сотрудников
- ИП на ПСН и ЕНВД в торговле слабоалкогольной продукцией без наемных сотрудников;
- ИП и компании, которые выдают БСО и оказывают услуги или выполняют работы, но не в общепите с наемными сотрудниками;
- ИП в вендинге (торговые автоматы) без наемных сотрудников.
Если предприниматель наймёт хоть одного сотрудника, он должен зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 дней с момента заключения договора.
Исключения от обязанности применения онлайн-касс
Согласно п.2 ст.2 Закона №54-ФЗ исключение предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, ведущим нижеперечисленные виды деятельности:
- реализация газет и журналов;
- торговля ценными бумагами;
- обеспечение питанием учеников и сотрудников образовательных заведений в учебный период;
- реализация непродовольственной продукции на отведенных для ведения торговли местах и площадях;
- разносная торговлю;
- продажу мороженого и напитков (без содержания алкоголя) в розлив через киоски;
- торговля из автоцистерн определенными видами продукции, торговлю овощами вразвал;
- прием от физлиц стеклотары и утильсырья;
- ремонт обуви;
- производство и ремонт галантерейных товаров и ключей из металлов;
- услуги по присмотру и уходу за отдельными категориями граждан;
- продажу производителем предметов народного художественного промысла;
- вспашку земли и распиловку дров;
- услуги по переноске вещей на вокзалах, в аэропортах и портах;
- сдачу в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности, самим ИП;
- Расчеты производятся в местностях, признаваемых удаленными или труднодоступными, при условии представления покупателю документа в подтверждение оплаты. Отдельно отметим, что если в районе, где осуществляются расчеты, имеются проблемы со связью, то после издания компетентным госорганом соответствующего распоряжения такие ИП могут не применять кассы нового вида (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Хозсубъект относится к аптечным организациям, которые находятся в сельской местности (п. 5 названной нормы).
- Хозсубъект осуществляет религиозную деятельность, продает религиозную атрибутику в специально отведенных для этого местах и в соответствии с предусмотренным законом регламентом (п. 6 названной нормы).
Как уменьшить сумму налога за счет онлайн-касс?
Уменьшить сумму налога можно только ИП на ЕНВД!
Налоговый вычет составляет 18000 руб. по каждой онлайн-кассе. Это прописано в п.2.2 статьи 346.32 НК РФ.
То есть те предприниматели, которые обязаны поставить онлайн-кассу до 01.07.2019 году, приобретут новую ККТ в этот срок, могут уменьшить налог ЕНВД до 01.07.2019. Возможно перенос стоимости вычета ежеквартально.
Если ИП — работодатель, в этом случае, чтобы уменьшить сумму ЕНВД (но только до 50%, так как он работодатель), необходимо приобрести онлайн-кассу до 01.07.2018. И в течении 2018 года уменьшать сумму налога ЕНВД, так же имея право переноса стоимости вычета.
Штрафы за непостановку онлайн-кассы:
1. Обязан ее зарегистрировать, но работает без нее:
- ИП от 25% до 50% от выручки без применения кассы, но не менее 10 000 руб.
- ООО от 50% до 75% от выручки без применения кассы, но не менее 30 000 руб.
2. Применяет онлайн-кассу с нарушениями:
- ИП от 1500 руб. до 3000 руб.
- ООО от 5000 руб. до 10000 руб.
3. Не выдал покупателю кассовый чек:
- ИП 2000 руб.
- ООО 10000 руб.